Часом правила бухгалтерського обліку можуть здаватися заплутаними, і ви можете задатися питанням, як класифікувати певні витрати. Наприклад, що саме є визначенням капітальних витрат відповідно до керівних принципів GAAP або як слід класифікувати витрати на ремонт? Загальновизнані принципи бухгалтерського обліку, відомі як GAAP, існують для того, щоб підтримувати послідовність та надійність фінансового обліку та звітності серед компаній у США. Розуміння різниці між видами витрат може не тільки допомогти вам краще керувати своїми книгами, але й дотримуватись вимог податкових норм податкової служби.
Визначення капітальних витрат згідно з GAAP
Капіталізовані витрати - це витрати, які стають активом для вашої компанії, і, як правило, значно більші витрати. Наприклад, транспортний засіб або виробниче обладнання, яке використовуватиметься протягом декількох років і приноситиме додатковий дохід, вважається капітальними витратами та інвестицією у вашу компанію. Швидше за все, щоб вирахувати витрати як витрати бізнесу протягом одного року, ці витрати повинні бути вирахувані з часом. Ця відрахування називається амортизацією або витратами на амортизацію. Податковий кодекс IRS визначає суми та терміни амортизації цих витрат.
Витрати на ремонт та обслуговування
Поточні витрати - це витрати на все, що потрібно для підтримки вашого бізнесу щодня. Зазвичай ці предмети споживаються або використовуються негайно або протягом року. Витрати можна вирахувати як комерційні витрати щороку на момент оподаткування. Зазвичай загальні витрати на ремонт та обслуговування вважаються поточними витратами. Наприклад, якщо ваш комп'ютер перестає працювати, деталь, необхідну для його ремонту, слід класифікувати як поточну комерційну вартість, оскільки витрати були необхідні для повернення комп'ютеру до попереднього робочого стану. Подібним чином, витрати на роботи з технічного обслуговування, які забезпечують належне функціонування обладнання протягом очікуваного терміну експлуатації, вважаються регулярними діловими витратами. Ці витрати слід завжди звітувати за той період, за який вони відбулися.
Визначення відмінностей
Часто два фактори визначають, чи є витрати ремонтом порівняно з капіталізованими витратами - тривалість життя та вартість. Ремонт утримує обладнання або будівлі, що функціонують на одному рівні, можливо, найближчі кілька років. Робота, яка вважається поліпшенням фізичного простору або яка значно продовжує термін служби обладнання до точки збільшення фактичної вартості активу, вважається капіталізованими витратами. Наприклад, якщо під час пересування меблів у вашому офісі ви розбиєте отвір у стіні, матеріали, необхідні для ремонту отвору та перефарбування стіни, вважатимуться витратами на ремонт або обслуговування, оскільки ви повертали приміщенню його попередній стан. Однак, якби ви відремонтували задню частину вашої комори та додали сантехніку, включаючи міні-кухню та туалет для працівників, витрати були б класифіковані інакше. Тут ви повинні використовувати капітальні покращення будівель відповідно до керівних принципів GAAP, оскільки ви додаєте до вартості своєї будівлі, один з ваших основних активів.
Не всі витрати однакові
Можливо, є нюанси розуміння, коли справа доходить до дотримання вказівок, особливо, що стосується IRS. Наприклад, чи слід капіталізувати витрати на фарбування, якщо ви перефарбуєте всю зовнішню частину своєї будівлі? Навіть як великі витрати, фарбування або перефарбовування вашого офісу чи будівлі, як правило, вважається частиною планового технічного обслуговування, а отже, це поточні або франшизні бізнес-витрати. Однак, якщо ви фарбуєте свою будівлю чи кімнату в рамках більш масштабного ремонту, який вважається капітальним поліпшенням вашого майна, тоді картина також може бути капіталізована та амортизована з часом. Наприклад, якщо ви побудували прибудову до вашого поточного простору, переробили всі вікна, а потім пофарбували всю будівлю, тоді картина могла б бути написана великими літерами як частина великого проекту поліпшення капіталу.
Завжди гарною ідеєю є проконсультуватися з бухгалтером перед тим, як класифікувати ці види витрат. Бухгалтери добре знайомі зі стандартизованими принципами бухгалтерського обліку і допомагають вам приймати рішення, які мають фінансову користь для вашого бізнесу.
