Посібники

Що таке позабалансова операція?

Позабалансові операції дозволяють малому бізнесу управляти грошовими потоками та кредитними ризиками. Більшість своїх операцій компанії фіксують на своїх балансах. Вони дають уявлення про їх активи та зобов’язання у будь-який момент часу. Комерційна позика відображається як пасив. Позабалансові операції - це активи або зобов’язання, які не відображаються на балансі, а є відстроченими або умовними. Вони дозволяють стороні отримати вигоду від активу, передаючи свої зобов'язання іншій стороні. Оскільки ці зобов’язання не створюють власного капіталу, компанія не повинна реєструвати їх у своєму балансі.

Операційний лізинг

Багато малих підприємств орендують нерухомість та обладнання як частину своєї діяльності. Орендар повідомляє витрати на оренду - такі як оренда та страхування - у своєму звіті про прибутки та збитки, але його баланс не впливає. Вартість активу та зобов’язання залишаються на балансі орендодавця (власника). Орендар повертає актив орендодавцю в кінці оренди.

Оренда капіталу

Оренда капіталу дозволяє орендодавцю прийняти певну частку власності на актив та користуватися деякими його вигодами. Згідно з правилами бухгалтерського обліку США, станом на момент публікації, якщо поточна вартість орендних платежів орендної плати становить 75 відсотків або більше вартості активу, актив та зобов'язання повинні бути записані на балансі орендаря. Якщо орендні платежі становлять менше 75 відсотків вартості активу, їх не потрібно реєструвати на балансі орендодавця. У липні 2011 року Рада з питань міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та його дочірня організація в США, Рада зі стандартів фінансового обліку запропонували скасувати різницю між операційною орендою та орендою капіталу. Організації запропонували додати баланс наймача до вартості активів та зобов’язань, що передаються в оренду.

Факторинг

Факторинг - це процес, при якому бізнес отримує аванс за дебіторською заборгованістю від третьої сторони, „фактора”, зі знижкою. Компанія продає свої рахунки-фактури в обмін на ін'єкцію готівкою від 70 до 90 відсотків від загальної вартості рахунку-фактури. Перевага для малого або починаючого бізнесу полягає в тому, що він забезпечує і негайне збільшення грошових потоків. Оскільки зобов’язання не створено, підприємству не потрібно звітувати про факторинг на своєму балансі. Однак факторинг зменшує норму прибутку та можливості компанії для подальших запозичень.

Акредитиви

Акредитиви забезпечують надійний спосіб експортерів малого бізнесу отримувати платежі за товари та послуги. Банк видає акредитив і гарантує оплату товару за договором покупця у продавця. Банк бере на себе ризик продавця, що покупець не заплатить за товар. Покупець платить банку плату за послугу, як правило, близько 1 відсотка від вартості контракту. У процесі цього продавець перекладає зобов’язання щодо несплати зі свого балансу на банк.

Обмін процентних ставок

Процентні свопи - це похідні фінансові інструменти, які передбачають обмін грошового потоку на основі фіксованих процентних ставок на той, що базується на плаваючих процентних ставках в одній валюті. Невеликі компанії з поганим кредитним рейтингом використовують обмін процентних ставок для організації фінансування з фіксованою процентною ставкою для довгострокових інвестицій та хеджування своїх боргових зобов’язань. Обидві сторони домовляються про обмін грошових потоків на конкретні дати, які називаються датами розрахунків, протягом певного періоду, який називається часом розрахунків. Кредитний ризик кожної сторони в ланцюзі важко оцінити, але він залишається поза балансом, оскільки власний капітал не створюється.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found