Страхові компанії мають різні фінансові операції, ніж більшість інших підприємств, які купують матеріали, а потім здійснюють продажі або пропонують послуги. Страхові компанії можуть виплатити претензії заздалегідь, а потім спробувати стягнути компенсацію за вимогу з особи, відповідальної за нещасний випадок або травму. В інших випадках вони сплачують частину вимоги та ділять відповідальність з іншим страховиком. Крім того, страхова компанія стягує премії з клієнтів, які ніколи не подають претензію.
Обов’язковий облік
Законодавчі принципи бухгалтерського обліку (SAP) - це бухгалтерські процедури, що застосовуються у страховій галузі. Національна асоціація страхових уповноважених зобов'язує всі страхові компанії дотримуватися SAP. Річний звіт страхової компанії вказує на її вартість так, ніби вона перебуває в ліквідації, а не продовжує свою діяльність. Це більш консервативне значення, оскільки компанія не може включати дохід, на який не було виставлено рахунок. Наприклад, коли страхова компанія сплачує претензію, вона виставляє рахунки будь-якому співстраховику для часткового відшкодування. Якщо страхова компанія не підготувала рахунок-фактуру співстраховика до закінчення фінансового року, цей дохід не може бути включений до річного звіту. Страхова компанія повинна повідомити повну суму, яку вона сплатила за вимогою, без кредиту для подальшого відшкодування.
GAAP
GAAP, або загальновизнані принципи бухгалтерського обліку, - це метод бухгалтерського обліку, який використовує більшість підприємств. На відміну від встановленого законодавством бухгалтерського обліку, GAAP припускає, що компанія буде продовжувати вести бізнес, а не ліквідувати; весь потенційний дохід розраховується як частина річного звіту, включаючи дебіторську заборгованість, яка ще не виставлена. Наприклад, компанія, фінансовий рік якої закінчується 31 березня, може припинити виставлення рахунків 28 березня. Продажі, здійснені з 28 березня до кінця місяця, виставляються в квітні. Цей метод, відомий як облік нарахування, передбачає, що компанія повинна продовжувати вести бізнес до нового фінансового року.
Чому страхові уповноважені вимагають SAP
Нормативний облік застосовується лише до страхової галузі. Усі інші галузі використовують GAAP. Звичайна робота в інших галузях включає продаж товару або послуги, рідко доводиться повертати покупцеві більше, ніж сплачена початкова сума. Страхова галузь відрізняється тим, що вона відіграє різну роль при продажі полісів. Наприклад, лікар загальної практики може платити премію 5000 доларів на місяць за поліс страхування життя в 5 мільйонів доларів. Страхові компанії знають, що їм доведеться виплатити деякі поліси, оскільки лікарі роблять помилки, як і всі інші, але вони роблять ставку на те, що сума, присуджена присяжними, не буде більшою, ніж передбачалося. Якщо жюрі присуджує значно більші суми, страхова компанія може вичерпати свої фінансові резерви з можливістю заявити про банкрутство. Тому вони повинні подавати щорічні звіти, що відображають стан здоров'я компанії в останній день фінансового року.
Додаткові вимоги до бухгалтерського обліку
Окремі штати мають регуляторні повноваження щодо страхових компаній. Вони можуть вимагати SAP для щоквартальних подань, а також річного звіту. Якщо страхова компанія є акціонерною корпорацією, як і більшість, тоді бухгалтери подають GAAP до Комісії з цінних паперів та бірж. Як заявки SAP, так і GAAP є загальнодоступними, тому інвестори можуть отримати точну оцінку непогашених вимог проти доходу.
