Посібники

Як часто ви можете втратити свій бізнес через свої податки?

Служба внутрішніх доходів не має чіткого правила щодо того, як часто бізнес може заявляти про збитки, але зловживання списанням збитків призвели до того, що Податкова служба розробила методики аудиту, щоб визначити, чи є бізнес насправді комерційним підприємством. Отже, якщо ваш бізнес демонструє більше років збитків, ніж прибутків, ви можете викликати з Держфінпослуг уважніший погляд на те, чи ведете ви законний бізнес, заснований на чомусь, що називається "правилом втрати хобі". Існують додаткові фактори, які визначають, чи наслідком послідовних бізнес-збитків стане розслідування чи аудит.

Правило втрати хобі

По суті, правило збитків від хобі розрізняє хобі та некомерційну діяльність, якщо підприємство отримало прибуток протягом трьох з останніх п’яти років, включаючи поточний податковий рік. Для підприємств, пов’язаних із племінними, виставковими, тренувальними або скаковими конями, тест - це прибуток за два з останніх семи років.

Просте показування збитків за два з останніх п’яти років не означає автоматично ваш бізнес хобі. Це може призвести до більш ретельної перевірки з боку Податкової служби, наприклад, телефонного дзвінка або листа з проханням надати конкретну документацію, що підтверджує вашу позицію, або навіть відвідування вашого підприємства. Аудит може бути призначений або не призначений, але це рідко перший крок у розслідуванні.

Хобі проти відрахувань на втрати бізнесу

Хоча багато захоплень приносять дохід, основна різниця в податках між хобі та бізнесом полягає в тому, що ви можете використовувати бізнес-збитки, щоб компенсувати інші оподатковувані доходи, але ви можете списати лише витрати на хобі до суми доходу, який ви отримуєте.

Приклад: Ви робите стьобані ковдри і зрідка продаєте їх. Минулого року ви витратили 2000 доларів на прошивку та зробили п’ять стьобаних ковдр, з яких ви продали дві на загальну суму 500 доларів. Якщо стьобання вважається хобі для цілей оподаткування, ви можете відняти 500 доларів США проти доходу, отриманого від стьобання. Однак, якщо ви подаєте Додаток C для бізнесу з стьобання, в якому ви мали намір продати всі виготовлені вами стьобані ковдри, ви маєте право списати загальну суму витрачених на витрати на стьобані ковдри, що передбачається продати, що призведе до 1500 доларів збитку проти інших дохід, вказаний у вашій формі 1040.

Ключові фактори

Внутрішній дохід, серед іншого, використовує ці фактори, щоб визначити, чи є підприємство бізнесом чи хобі: кількість часу, витраченого на діяльність, залежність від доходу від діяльності, інших доходів, отриманих поза діяльністю, знань та досвіду, достатніх для проведення бізнес у діяльності та причина збитків у бізнесі.

Для більшості законних підприємств ці фактори буде просто довести, якщо їх буде допитати Податкова служба. Ведіть точний облік усіх витрат, особливо тих, які служать для того, щоб виділити ваш бізнес на відміну від хобі, що займається однією і тією ж діяльністю, наприклад, просуванням та маркетингом, і постійною освітою з управління бізнесом або вашої ділової діяльності.

Суб'єкт господарювання

Важлива юридична структура вашого бізнесу. Правило збитків від хобі та пов'язані з цим вимоги, що підтверджують, що підприємство займається комерційною діяльністю, застосовуються до приватних осіб, товариств, трастів та S-корпорацій. Це не стосується корпорацій C. Поясненням такої різниці може бути те, що юридична структура та податкові вимоги корпорацій C роблять їх менш вірогідними для отримання такого самого виду уникнення податків, як і інших суб’єктів господарювання, оскільки збитки не можуть бути списані з інших доходів власника. Ці додаткові вимоги до корпорації C також вказують на більшу ймовірність здійснення суб'єктом господарювання комерційної діяльності.

Штрафні санкції

Якщо Служба внутрішніх доходів визначить, що ваш бізнес - це лише хобі, вам доведеться внести зміни до податкової декларації за відповідний рік. Вам доведеться сплатити будь-яку недоплату податку в результаті перекласифікації діяльності, плюс недопустимі збитки проти інших доходів.

Додаткове покарання, пов’язане з точністю, у розмірі 20 відсотків недоплати буде оцінено за недбалість чи нехтування правилами та / або істотне заниження податку на прибуток. У деяких випадках штраф може становити до 40 відсотків за валові викривлення оцінки, що визначається як недоплата податків у розмірі 5000 доларів США або більше, 10000 доларів США для корпорацій.