Посібники

Як розрахувати податки для чистого бонусу

Якщо ви керуєте бізнесом, виплата бонусу - вірний спосіб викликати посмішку ваших співробітників. По суті, премія - це компенсація, яка перевищує те, що зазвичай отримує працівник. Бонуси оподатковуються так само, як оподатковується заробітна плата або погодинна заробітна плата. Роботодавці повинні вирахувати податки з валової зарплати, щоб визначити чисту премію за заробітну плату. Зазвичай роботодавці покладаються на калькулятор заробітної плати або на спеціалізоване програмне забезпечення для обчислення бонусів, щоб визначити податки на суми премій. Однак ви повинні бути знайомі з тим, як проводиться розрахунок для забезпечення точності. Податкова служба має деякі особливі правила щодо бонусних виплат, яких ви повинні дотримуватися.

Основи бонусних виплат

Бонус - це фінансова компенсація, яка виплачується на додаток до звичайного заробітку працівника. Бонуси можуть виплачуватися поточним працівникам чи керівникам та майбутнім працівникам як частина процесу найму. Податкова служба класифікує бонуси як додатковий дохід. Це ставить премію до тієї самої категорії компенсації за найм, що і комісії, вихідну допомогу, збільшення заробітної плати, зворотну оплату та грошові виплати за невикористані лікарняні. Навіть оплата понаднормових робіт вважається додатковим доходом, оскільки це не є частиною заробітку, який зазвичай отримує працівник.

Роботодавці виплачують премії з кількох причин. Компанії часто присуджують винагороду працівникам, які продемонстрували видатні результати роботи. Іноді роботодавець хоче заохотити працівників до досягнення конкретної мети проекту і запропонує бонусну оплату за успішне досягнення цієї мети. Бонус може бути запропонований для набору нових робітників на певні роботи або для збереження цінних працівників.

Бонус може бути виданий окремим платежем або доданий до звичайної зарплати працівника. Роботодавець може вибрати підхід, який є найбільш підходящим у тій чи іншій ситуації. Однак IRS вимагає різних методів утримання, на основі яких використовується підхід. Якщо премія виплачується окремо від звичайної заробітної плати або заробітної плати, застосовується відсотковий метод. Коли бонуси додаються до звичайних зарплат, потрібен сукупний метод.

Відсотковий або бонусний метод податкової ставки

Коли ви виплачуєте премію працівникам шляхом окремих виплат, ви повинні розрахувати та утримати всі ті самі податки на заробітну плату, що застосовуються до звичайної заробітної плати працівника. Однак IRS встановлює ставку податкового бонусу в розмірі 25 відсотків, яка застосовується до більшості бонусів. Якщо працівник отримує премію більше 1 мільйона доларів, тоді федеральний податок на прибуток на суму понад 1 мільйон доларів повинен бути утриманий за ставкою 39,6 відсотка.

Припустимо, працівник отримує бонус у розмірі 1000 доларів США, виданий окремою виплатою. Соціальне страхування обчислюється у розмірі 6,2 відсотка від валової винагороди, а Medicare утримується за ставкою 1,45 відсотка. У сукупності ці два податки становлять 76,50 доларів США на бонус в 1000 доларів. Використовуючи ставку бонусного податку, ви маєте суму утримання федерального податку на прибуток у розмірі 250 доларів США. Віднімання цих податків призводить до отримання чистої виплати в розмірі 673,50 доларів США. Якщо працівник за рік вже заробив понад 128 400 доларів, податок на соціальне страхування не утримується, оскільки це обмеження доходу податку на соціальне страхування станом на 2018 рік. Продовжуйте утримувати податок на Medicare. Можливо, вам доведеться також утримати державний та місцевий податки на прибуток.

Сукупний метод

Роботодавець може прийняти рішення про додавання винагороди до звичайної зарплати працівника. У цьому випадку ставка податкового бонусу не використовується. Натомість сума премії агрегується з іншою компенсацією при обчисленні та утриманні податків із заробітної плати. Припустимо, працівник має регулярний оподатковуваний дохід у розмірі 2000 доларів за два тижні роботи після утримання надбавок та інших відрахувань, віднятих із валової заробітної плати. Роботодавець додає бонус у розмірі 1000 доларів. Федеральна ставка утримання податку на прибуток з оподатковуваного доходу, яка перевищує 1630 доларів США і менше 3216 доларів США протягом двотижневого періоду виплати, становить 22 відсотки. За бонус в 1000 доларів утриманий федеральний податок дорівнює 220 доларам. Податки на соціальне страхування та медичну допомогу становлять 76,50 доларів США на загальну суму 296,50 доларів США. Чистий бонус до заробітної плати становить 703,50 дол. США за вирахуванням будь-якого утримання державного та місцевого податку на прибуток. На цю суму збільшується штатна заробітна плата працівника.