Середня компанія списує близько 4 відсотків дебіторської заборгованості як безнадійну заборгованість. Крім того, близько 26 відсотків рахунків-фактур, які не були сплачені протягом трьох місяців, не підлягають стягненню. Незалежно від розміру вашого бізнесу або галузі, у вас можуть бути клієнти, які з якихось причин не можуть вам заплатити. Це називається безнадійною заборгованістю і може вплинути на підсумок і загальний дохід вашої організації. Як власнику бізнесу важливо, щоб ви знали, як розрахувати резерви під безнадійну заборгованість та записати збитки у свої книги.
Приклади непогашеної заборгованості
Безнадійний борг - це сума грошей, заборгована перед компанією, яка не буде виплачена. Загалом, така ситуація, коли клієнт або відмовляється платити, або компанія надає клієнту занадто багато кредитів, тому оплата затримується або пропускається. Їх незліченна кількість приклади безнадійної заборгованості серед компаній B2B та B2C.
Скажімо, ваш бізнес виробляє енергетичні напої та продає їх через роздрібні магазини. Після того, як магазин отримає ваші товари, він має 30 днів, щоб заплатити вам. Коли проходить 30-денний термін, ви розумієте, що не збираєтесь отримувати гроші.
Ось ще один приклад. Ваша компанія надає телевізійні та Інтернет-послуги приватним клієнтам. Абоненти повинні сплатити рахунки протягом 10 днів з моменту отримання рахунку. Тим не менше, у вас є один або кілька клієнтів, які не платять раніше терміну. Деякі вимагають продовження, а інші просто відмовляються відповідати на ваші телефонні дзвінки чи електронні листи.
За цих обставин важливо, щоб ви фіксували безнадійну заборгованість як витрати у звіті про прибутки та збитки. В іншому випадку ви можете в кінцевому підсумку сплатити податок за гроші, які ви не збирали спочатку. Як правило, чим раніше ви зафіксуєте ці витрати, тим краще.
Визначте забезпечення поганого боргу
Будь-яка компанія, велика чи мала, повинна враховувати безнадійну заборгованість при оцінці свого бюджету. Хочеш того чи ні, але це неминуча частина ведення бізнесу. Наприклад, банки та позикодавці часто оцінюють відсоток продажів, що може стати сумнівним боргом, а потім відраховують цю суму із своїх доходів протягом кожного звітного періоду.
забезпечення безнадійних боргів є резервом від майбутнього визнання суми грошей, яку неможливо зібрати. Наприклад, якщо ваш бізнес виставляв рахунки-фактури на загальну суму 100 000 доларів США минулого місяця та мав 5-відсоткову безнадійну заборгованість, виходячи з минулого досвіду, можливо, у вас є заборгованість за безнадійною заборгованістю 5 000 доларів США, що становить 5 відсотків 100 000 доларів США. Це робиться шляхом створення рахунку активів із залишком кредиту на балансі.
Розрахунок резерву безнадійної заборгованості можна зробити двома способами. Ви можете використовувати метод резервування, який включає нарахування суми рахунку-фактури до резерву сумнівних рахунків, або метод прямого списання, який передбачає нарахування суми рахунку-фактури на рахунок витрат з безнадійною заборгованістю, коли ви абсолютно впевнені, що гроші не буде виплачуватися.
Останнє не завжди є найкращим підходом, оскільки рахунок-фактура може бути виплачений через кілька тижнів або місяців після того, як ви зафіксували безнадійну заборгованість. Якщо це трапиться, необхідно скасувати запис про списання та відновити рахунок.
Що таке сумнівні борги?
Терміни безнадійний борг і сумнівний борг часто використовуються як взаємозамінні, але це не одне і те ж. Сумнівні рахунки або сумнівна заборгованість - це приблизна сума грошей, яку малоймовірно - але не неможливо - зібрати найближчим часом.
У цьому випадку ваш бухгалтер створить резерв або резерв для сумнівних рахунків і зафіксує заборгованість нижче дебіторської заборгованості на балансі, як тільки рахунок виставиться цьому клієнту. Таким чином, необхідно скоригувати залишок на цьому рахунку залежно від того, оплачений рахунок чи ні.
