Коли ви купуєте актив, який повинен тривати більше одного року, підприємство, як правило, вимагає амортизації цього активу. Амортизація розподіляє витрати на товар протягом усього життя, імітуючи його поступове погіршення або застарівання. Коли ви продаєте амортизований актив, виручка може бути оподатковуваною, якщо ви продаєте його більше, ніж його амортизована вартість.
Продаж зношених активів
Коли ви продаєте амортизований актив, будь-який прибуток відносно амортизованої ціни товару є приростом капіталу. Наприклад, якщо ви придбаєте комп’ютерну робочу станцію за 2000 доларів, амортизуєте її до 800 доларів і продаєте за 1200 доларів, ви отримаєте прибуток у 400 доларів, що підлягає оподаткуванню. Ці правила також застосовуються до предметів, щодо яких ви вимагали амортизацію або відрахування відповідно до розділу 179. Якщо ви, наприклад, використали відрахування за розділом 179, щоб записати вартість комп’ютера нанівець і продати його за 1200 доларів, вся ціна продажу була б податковою вигодою.
Відновлення амортизації особистого майна
Продаж майна більше, ніж його амортизована вартість, технічно є прирістом капіталу, але Податкова служба не оподатковує його таким чином. Натомість агентство стягує податок на повернення амортизації. Оскільки ви використовували списання амортизації для зниження податку на прибуток, коли ви були власником активу, IRS нараховує звичайні ставки податку на прибуток, коли ви продаєте актив за ціну, більшу за амортизовану. Єдиний раз, коли ви можете скористатися ставками податку на прибуток від капіталу, - це якщо ви продаєте актив більше, ніж заплатили за нього спочатку.
Наприклад, якщо ваш бізнес придбав спеціальну одиницю рідкісного обладнання за 6000 доларів, записав її до 2500 доларів і продав за 8000 доларів, він мав би 2000 доларів приросту капіталу за умови оподаткування податком на прибуток від капіталу та 3500 доларів відшкодування амортизації, що оподатковується як зазвичай доходу.
Відновлення амортизації нерухомого майна
Коли ваш бізнес продає знецінену нерухомість, IRS може дати йому перепочинок. Для суб’єктів господарювання, які не оподатковуються як корпорації C, амортизація нерухомості відновлюється за спеціальною 25-відсотковою ставкою. Хоча це вище, ніж довгострокова ставка приросту капіталу, вона, ймовірно, нижча за вашу звичайну ставку податку на прибуток. Однак якщо ви корпорація, ви можете в кінцевому підсумку сплатити податок двічі за своє повернення - один раз відповідно до розділу 291 Податкового кодексу і знову як прибуток від капіталу відповідно до розділу 1231.
Як добрі біржі
Коли ви продаєте амортизований актив, є спосіб сплатити відшкодування амортизації або податок на прибуток від капіталу. Якщо ви використовуєте виручку, щоб придбати інший подібний актив, ви можете структурувати продаж як біржу відповідно до розділу 1031 Податкового кодексу. 1031 біржі дозволяють вам переносити свої витрати та основу амортизації вперед, тому ви, можливо, не зможете амортизувати новий актив настільки ж, але вам не доведеться платити податки, поки нарешті не продасте актив і не припините купувати заміни. Правила, що лежать в основі Розділу 1031, можуть бути дуже складними, тому розумно співпрацювати з CPA або податковим повіреним, якщо ви плануєте обмін.
